11. Belastingen

Fiscale basisregels en fiscaal risicobeheer

Het juist en volledig voldoen aan fiscale verplichtingen is een belangrijk aandachtsgebied. Dit geldt voor winstbelasting zowel als voor alle andere belastingen die op Enexis van toepassing zijn.

De uitgangspunten op het gebied van belasting- en premieheffing zijn:

• Enexis handelt in overeenstemming met de geldende fiscale wet- en regelgeving, én

• de manier van werken van Enexis gericht is op het onderhouden van een open, constructieve en respectvolle werkrelatie met alle instanties die betrokken zijn bij belasting- en premieheffing.

Naleving van fiscale wetgeving houdt volgens Enexis in dat wij op een correcte manier belastingaangiftes doen, tijdig verschuldigde belastingen betalen en de juiste informatie verstrekken aan alle bij de heffing betrokken instanties. Enexis handelt hierbij niet alleen naar de expliciete fiscale regels en voorschriften maar ook volgens onderliggende bedoelingen en principes van die wetgeving. Enexis is zich bewust van het maatschappelijke belang van een juiste afdracht van belastingen en maken geen gebruik van fiscale optimalisatie die onze maatschappelijke integriteit schaadt. In de publicaties van Enexis, zowel intern als extern, is Enexis transparant over belastingen en de fiscale risico’s die worden gelopen. Daarbij staat Enexis open voor feedback op haar handelen als onderdeel van een streven naar voortdurende verbetering.

Eind 2025 is een individueel convenant Horizontaal Toezicht getekend. Met het opnieuw ondertekenen van een convenant, is Horizontaal Toezicht zonder onderbrekingen sinds begin 2012 van toepassing op Enexis. In het convenant spreken Enexis en de Belastingdienst uit, hun onderlinge relatie te baseren op transparantie, begrip en vertrouwen. Uiteraard blijven daarbij de rechten en verplichtingen op basis van wet- en regelgeving zonder enige beperking van toepassing. Het convenant 2025 is gesloten voor een periode van drie jaar. Tussentijdse opzegging of opschorting door één der partijen is, onder voorwaarden, mogelijk.

Fiscale eenheden

Enexis Holding N.V. vormt samen met haar dochterondernemingen een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting. De ultimo 2025 in de fiscale eenheid opgenomen vennootschappen zijn: Enexis Netbeheer B.V., Enexis Personeel B.V., Enexis Vastgoed B.V., Enpuls B.V., Enpuls Projecten B.V. en Mijnwater Warmte Infra B.V. De door Enexis Holding N.V. aan de Belastingdienst te betalen vennootschapsbelasting wordt vereffend met groepsvennootschappen op basis van commerciële resultaten, rekening houdende met de fiscaal geldende vrijstellingen, investeringsregelingen en niet-aftrekbare bedragen. Bij wijzigingen in de groepssamenstelling worden latente belastingposities verrekend tussen Enexis Holding N.V. en de betrokken groepsvennootschap(pen).

De genoemde vennootschappen vormen, met uitzondering van Mijnwater Warmte Infra B.V., ook een fiscale eenheid voor de omzetbelasting (btw). De door Enexis Holding N.V. aan de Belastingdienst verschuldigde omzetbelasting wordt vereffend met de groepsvennootschappen overeenkomstig de op individuele basis verschuldigde omzetbelasting. Ondernemingen zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de belastingschulden van de fiscale eenheid over de periode waarin zij tot die fiscale eenheid behoorden.

Winstbelasting

De bedrijfsactiviteiten van Enexis zijn onderworpen aan winstbelasting. De belasting over het resultaat van de verslagperiode omvat de over de verslagperiode verschuldigde en verrekenbare winstbelasting en uitgestelde winstbelasting. De winstbelasting wordt opgenomen in de winst-en-verliesrekening, behalve voor zover zij betrekking heeft op posten die rechtstreeks zijn opgenomen in het eigen vermogen.

Met ingang van 1 januari 2024 is de Wet Minimumbelasting 2024 van kracht. Enexis Holding N.V. en alle dochtermaatschappijen vallen, als binnenlandse groep, onder de reikwijdte van deze wet. De wet leidt voor Enexis niet tot bijheffing omdat de belasting die wij over de winst betalen, uitgedrukt in een percentage van het resultaat en berekend overeenkomstig de Wet Minimumbelasting 2024, veel hoger is dan 15%. In 2026 zal de eerste bijheffing-informatieaangifte, over het boekjaar 2024, worden ingediend.

De winstbelasting bedraagt over 2025 € 138 miljoen (2024: € 86 miljoen).

De winstbelasting kan als volgt worden gespecificeerd:

De winstbelasting is als volgt berekend:

De permanente verschillen tussen de berekening van het commerciële en fiscale resultaat worden voor een groot deel veroorzaakt door het benutten van de investeringsregelingen energie- en milieu-investeringsaftrek. Door deze investeringsregelingen leveren onze investeringen 2025 in duurzame en milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen een fiscale aftrekpost op van € 4 miljoen (2024: € 17 miljoen). De aftrekpost is in 2025 lager dan voorgaande boekjaren omdat met ingang van 2025 een deel van de activa waarin Enexis investeert niet langer in aanmerking komen voor milieu-investeringsaftrek vanwege aangescherpte wetgeving.

Ultimo 2025 is er geen sprake van onzekere belastingverplichtingen voortkomende uit voorgaande jaren. Definitieve aanslagen zijn opgelegd tot en met het fiscale jaar 2022. Aangiftes vennootschapsbelasting zijn ingediend tot en met het belastingjaar 2024.

De aansluiting tussen het wettelijke winstbelastingtarief en de gerapporteerde winstbelasting (€ 138 miljoen), uitgedrukt in een percentage van het resultaat vóór belasting (€ 538 miljoen), is als volgt: